Дивиденды от американской компании. Форма W8-BEN

Дивиденды от иностранных компаний США

Первое, что надо сделать - это подписать форму (справку) W8-BEN.

Эта форма (справка) имеет отношение исключительно к акциям США. В ней вы подтверждаете, что не являетесь налоговым агентом США.

ЕСЛИ ФОРМА НЕ ПОДПИСАНА

Если вы не подписали данную форму, то американская сторона удержит у вас налог с дивидендов в размере 30%, и дивиденды к вам придут уже за вычетом этой суммы.

Если форма подписана, то американская сторона удержит 10%, а еще 3% вам нужно будет доплатить России.

ВАЖНО!Декларацию все равно придется подавать, даже если вы не подписываете данную форму.
Почему?
Потому что вы обязаны в данном случае задекларировать ваш доход.

Если у вас не подписана справка, то вы платите 30% налога и также заполняете декларацию на сайте налоговой, с указанием уплаченного налога.

ВАЖНО! В случае, если справка W8-BEN не подписана, вы должны доплатить налог в РФ. Существует соглашение об избежании двойного налогообложения. По этому соглашению в зачет может пойти только 10% уплаченного налога. Таким образом, несмотря на то, что вы уплатили в США 30%, Российская сторона засчитывает только 10% уплаченного налога, а еще 3% вы должны доплатить в любом случае.

Кроме этого, последняя позиция Минфина предполагает, что инвестор с неподписанной формой W8-BEN должен заплатить в России 13% налога! Позиция Минфина аргументируется так: «Если инвестор не заявил о своем желании снизить налоговую базу через подписание справки, это значит, что он отказался от применения данного соглашения. Соответственно, соглашение об избежании двойного налогообложения для него неприменимо, и в России он должен доплатить 13% налога с дивидендов»

На практике. Российская налоговая на сегодня не имеет четкой позиции и принимает декларации с нулевым налогом при удержанных 30% в США, но данная позиция может зависеть от проверяющего инспектора, а также суммы по дивидендам.

Таким образом, не подписывать форму W8-BEN просто не имеет смысла.

ОСТОРОЖНО, REIT

REIT - фонды на недвижимость.
По данным фондам всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

Пример:
Simon Property Group Inc (SPG)
American Tower Corporation (AMT)
Essex Property Trust, Inc. (ESS)
Realty Income Corporation (O)

ОСТОРОЖНО, LIMITEDPARTNERSHIP

По бумагам, компании которых зарегистрированы как LIMITEDPARTNERSHIP, всегда удерживается 37% с дивидендов.

Как понять, что компания LIMITEDPARTNERSHIP?

Фактически, это организационно-правовая форма. Точно также, как у нас ООО, АО и тд.

Обычно в отчете брокера в конце названия бумаги вы видите буквы CO или Inc.

В данном случае вы увидите приписку LP.

Выводы по акциям США

1. Подписываем форму w8-ben
2. Заполняем налоговую декларацию
3. Платим 3% с дивидендов в РФ
4. Если не заполняем справку, то платим 30% и все равно заполняем декларацию
5. Помнить про REIT
6. Помнить про LIMITED PARTNERSHIP

Частые вопросы про справку w8-ben

Я сначала купил акции, а потом подписал справку. Какой налог у меня будет удержан?

Все зависит от того, была ли дивидендная отсечка до одобрения подписанной вами формы W8-BEN или нет.

Пример 1:
Купил акцию 20 апреля.
Подписал справку 30 апреля.
Согласовали справку 12 мая.
Дивидендная отсечка 30 июля.
Дивиденды должны прийти за вычетом 10%.

Пример 2:
Купил акцию 20 апреля.
Дивидендная отсечка 25 апреля.
Подписал справку 30 апреля.
Согласовали справку 12 мая.
Дивиденды придут с удержанием 30% налога.

У меня несколько брокеров, где подписывать форму W8-BEN?

Справку подписать надо у каждого брокера. Справка бесплатная.

Дивиденды по акциям других стран

Тут работает тот же принцип, что и ранее.
Наша задача - узнать, сколько налога удержала страна, где зарегистрирован эмитент, и доплатить недостающую часть до 13% в России. Если удержано более 13%, то проверяем соглашение об избежании двойного налогообложения и сумму налога, которая может пойти в зачет. В большинстве случаев доплачивать в РФ ничего не нужно.

Если соглашения нет, то стоит задуматься об инвестициях в акции данной страны, ведь ваша налоговая нагрузка автоматически увеличивается.

Как узнать страну эмитента?

Это можно сделать по ISIN-коду на сайте www.isin.org/isin-preview/?isin=US87238U2033
Либо использовать Российский сайт www.isin.ru/ru/foreign_isin/db/

В наименовании эмитента последние 2 буквы – это код страны. В данном случае JE – это Джерси.

Как узнать, какой налог удержан в каждой отдельной стране?

Используем сайт: dits.deloitte.com/

На этом сайте вы можете узнать налог на дивиденды в каждой стране.

Порядок работы с ценными бумагами

1) Перед покупкой проверяем ISIN-код бумаги.

2) Узнаем страну налогового резидентства эмитента. Это можно сделать на сайте https://www.isin.org/isin-preview/?isin=US87238U2033

3) Помним о том, что не все российские компании зарегистрированы в России, и особое внимание уделяем депозитарным распискам.

4) Проверяем налог на дивиденды на сайте https://dits.deloitte.com

5) Проверяем информацию по соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и страной эмитента.

* Полный список стран, с которыми у России есть данное соглашение, ниже: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/inttax/mpa/dn/

Пример акции X5 RetailGroup

Идем на сайт московской биржи www.moex.com и находим ISIN-код

Идем на сайт поиска по ISIN www.isin.ru/ru/foreign_isin/db/index.php#search_rezult и вычисляем страну

NL. Идем на сайт с кодами стран www.artlebedev.ru/country-list/ и смотрим, какая это страна по сокращению: NL - Нидерланды.

Переходим на сайт dits.deloitte.com для поиска налога на дивиденды для нерезидентов в Нидерландах.

Налог для нерезидентов по дивидендам 15%.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.