​​​​Льгота долговременного владения

Данная льгота позволяет инвестору не платить налог с роста стоимости бумаг, если он продержал данную бумагу 3 полных года и более.

1. Макс. доход, необлагаемый НДФЛ = кол-во лет владения (макс. размер налогового вычета (ЛДВ)) * 3 млн. Ᵽ

Что это значит и как считается?

Ситуация 1
Инвестор купил акции компании «А» в январе 2020 года. На сумму 10 млн рублей.

Наступил февраль 2023 года, и инвестор хочет продать эти акции, рыночная стоимость которых составляет 20 млн рублей.

Прошло 3 полных года владения, соответственно, инвестор имеет право на вычет в размере 9 млн рублей.

Как считается налог.
20 млн – 10 млн = 10 млн налоговая база
10 млн–9 млн (льгота) = 1 млн налогооблагаемая база.
1млн х 0,13= 130 000 налог к уплате.

Без использования льготы инвестор бы заплатил 1 300 000 налога.

Ситуация 2
Инвестор купил акции компании «А» в январе 2020 года. На сумму 10 млн рублей.

Наступил февраль 2024 года, и инвестор хочет продать эти акции, рыночная стоимость которых составляет 20 млн рублей.
Прошло 4 полных года владения, соответственно, инвестор имеет право на вычет в размере 12 млн рублей.
Прибыль инвестора составила 10 млн, а положенный ему вычет составляет 12 млн.
Инвестор полностью избежал уплаты налога.

Обратите внимание, что акции будут продаваться по методу FIFO.

ЛДВ не совмещается с ИИС, это четко прописано в законе. То есть применить эту льготу непосредственно на ИИС нельзя, но есть способ использовать ЛДВ для активов, купленных на ИИС.

ВНИМАНИЕ, лайфхак!

При закрытии ИИС необязательно продавать активы. Вы можете перевести их на обычный брокерский счет. Обратите внимание на то, что не все брокеры делают такой перевод. Уточните возможность такого перевода у вашего брокера. Также обратите внимание, что данный перевод может быть небесплатным, и брокер может взять с вас комиссию за перевод каждого наименовая бумаги.

В случае перевода активов с ИИС на брокерский счет срок их владения сохраняется, и вы сразу можете продать бумаги с использованием ЛДВ.

Рекомендация!

Проверьте, чтобы при переводе бумаг брокер правильно указал дату покупки ценной бумаги. Иногда случаются ошибки при депозитраных переводах, что может привести к переплате налога.

Таким образом, вы можете инвестировать на ИИС тип А и получать льготу в размере 13% от взноса на ИИС (до 52 000 в год). Далее при закрытии ИИС вы осуществляете первод бумаг на брокерский счет и не платите налог с роста стоимости ценных бумаг.

Как применить ЛДВ

Ситуация зависит от вашего брокера, и тут есть два варианта.

Вариант 1 – простой

Вы пишите заявление по установленной брокером форме о том, что хотите использовать данную льготу по определённым активам. Брокер принимает ваше заявление, и вы осуществляете продажу. Брокер является вашим налоговым агентом по данной операции и просто не будет брать с вас налог. Обязательно проверьте налоговый отчет по итогу года.

Вариант 2

Не все брокеры принимают заявления для применения ЛДВ. Некоторые списывают данный налог, и инвестору нужно будет подавать декларацию для возврата переплаченного налога через личный кабинет на сайте налоговой.

Важные моменты!

Перенос бумаг между брокерами.
При депозитарном переводе бумаг между разными брокерами обратите внимание на брокерский отчет. Срок владения бумагой должен сохраниться.

Дробление акций, сплит и обратный сплит.
В случае сплита и обратного сплита период владения бумагой сохраняется.

Наследование ЦБ.
В случае наследования ценных бумаг срок владения прерывается. Наследник ценных бумаг должен будет продержать бумагу 3 года с момента поступления этой бумаги на его брокерский счет.

В чем отличие типа Б и ЛДВ

ЛДВ – льгота долговременного владения бумагой. Вы имеете право не платить налог на прибыль с продажи ценной бумаги, если срок ее владения равен 3м годам и более.

По вычету типа Б вы можете не платить этот налог вне зависимости от того, прошло 3 года от владения данной бумагой или нет. При ЛДВ у вас должно пройти минимум 3 года.

Если вы долгосрочный инвестор и покупаете бумаги постоянно, и не продаете их, то тип вычета Б для вас также выгодный.

Рассмотрим на примере

Вы покупаете бумаги каждый год и не продаете их. Вы инвестировали 10 лет и хотите продать бумаги, так как достигли вашей инвестиционной цели. Вы применяете ЛДВ и не заплатите налог за бумаги, которые вы покупали первые 7 лет. За те бумаги, с даты покупки которых не прошло 3 года, вы заплатите налог в размере 13 %.

При льготе типа Б вы не заплатите налог со всех бумаг, вне зависимости от срока владения.

Можно ли применить ЛДВ к активам, купленным на иностранный брокерский счет?

✔ Да! Можно! Давайте разбираться.

ЛДВ (льгота долговременного владения) регулируется статьей 219.1 НК РФ. www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2b69106f66601ba5b58aaeb82395674581c66c20/#dst12339

В данной статье есть следующий пункт

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

Это означает, что ЛДВ можно применить к любой ценной бумаге, которая соответствует следующим критериям:

3. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях настоящей главы относятся:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;

Таким образом, если мы приобретаем бумагу у иностранного брокера, которая прошла листинг на российских биржах, то к ней можно применить ЛДВ.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.