Как платить налог с дивидендов

Когда подавать декларацию:

Декларацию вы должны подать до 30 апреля. Декларация подается за предыдущий календарный год.
ПРИМЕР: в апреле 2021 года вы подадите декларацию о доходах за 2020 год. Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Декларацию можно подать как в письменной форме в налоговую по месту жительства, так и в электронном виде на сайте nalog.ru

Как подать декларацию: полная инструкция

Дивиденды от иностранных компаний

Если вы получили дивиденды эмитента, зарегистрированного за рубежом, то по таким доходам брокер РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно, и неважно, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет. Также, напоминаю вам, что по дивидендам от иностранных компаний не существует льгот.

Как понять страну эмитента?

Для этого можно посмотреть ISIN код бумаги. Если первые 2 буквы кода RU, то этот эмитент российский, и подавать декларацию по таким бумагам не нужно. Если первые 2 буквы не RU, а любые другие, то это значит, что вам пришли дивиденды от компании, зарегистрированной за рубежом, и вам нужно задекларировать ваш доход в налоговой.

Обратите внимание! Многие российские компании листингованы как иностранные, и понять это мы можем, рассмотрев параметры бумаги.

Например, всем нам знакомые наши отечественные «Пятерочка», «Полиметалл», «РУСАГРО» по факту являются иностранными компаниями.

По таким «иностранцам» вам придется самостоятельно отчитываться о пришедших вам дивидендах и уплачивать с этой суммы налог.

Также, если вы покупали иностранные бумаги на московской бирже за рубли, и вам приходили дивиденды, то по таким компаниям вам тоже нужно будет подать декларацию в налоговую.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть и доплатить в России разницу.

Заполняем декларацию

Заходим в личный кабинет налогоплательщика или программу "Декларация"

В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Далее на вкладке «Данные» вносим общие сведения. Декларация за 2020 год представляется впервые, что и выбираем в соответствующих полях.

Выбираем вкладку «За пределами в РФ» и нажимаем «Добавить источник дохода».

Запрашиваем у брокера «Справка о доходах за пределами РФ за 2020 год». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S.

На основании этого отчета будет заполняться декларация. В отчете отражаются даты и суммы поступивших дивидендов и указывается сумма налога с дивидендов, который был удержан за рубежом.

Пример отчета от брокера Тинькофф (скачать можно в личном кабинете).

Рассмотрим заполнение декларации на примере полученных дивидендов по ценной бумаге ГДР TCS Group Holding PLC.

В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента. В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент.

Для США - 840.

Обратите внимание на ISIN код бумаги Тинькофф. Это Глобальная депозитарная расписка, и ее код начинается с US.

Какую страну ставить в данном случае?

Более правильным будет выявить страну эмитента, для Тинькофф - это КИПР, и указать страну именно налогового резидентства.

Но налоговая инспекция принимает декларации, где в качестве страны эмитента указана страна, соответствующая первым буквам ISIN-кода.

Далее вносим информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%.
Вид дохода выбираем "1010-Дивиденды".

По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому выбираем «Не предоставлять вычет».

В строке "Сумма дохода в валюте" указывается сумма дивидендов. В нашем примере — 1,26 долл. Ниже указываются даты получения дохода и уплаты налога — 06.04.2020 г.

Важно! Сумму нужно указывать ДО удержания налога. Указывается сумма чистых дивидендов до удержания налога за рубежом.

Заполняем информацию о валюте. Ставим галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты. В последней строке указывается сумма налога, которую удержал налоговый агент.

В нашем примере 0.00. Если у вас был удержан налог за рубежом, то вы указываете сумму удержанного налога.

Переходим на вкладку «Выбор вычетов». Её оставляем пустой.

Во вкладке "Распорядиться переплатой" указано, есть ли у вас переплата. Переходим далее.

На вкладке "Итоги" будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет. В нашем примере придётся доплатить 13.00 руб.

Проверяем, как посчитался налог.

Далее следует прикрепить комплект подтверждающих документов:

— Брокерские отчёты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге,
— Договор на брокерское обслуживание.

После этого отправляем декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить».

Декларацию нужно заполнить по всем пришедшим дивидендам. Если дивиденды от одного эмитента пришли вам 4 раза, то ввести информацию нужно по каждому получению.

Нормативные акты и ссылки на законы

Физическое лицо должно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Однако если сумма налога, уплаченная в таком государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

• Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.
• Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:
  —по доходам от предпринимательской деятельности;
  —по вознаграждениям от продажи имущества и т.п. доходам;
  —лица, признаваемые налоговыми резидентами,
  —при получении доходов из зарубежных источников.
• Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.