Налог с продажи валюты

Иностранная валюта — это имущество, на этом настаивает Минфин (письмо от 20.02.2015 No 03-04-06/8370).

По операциям с валютой брокер не является налоговым агентом.

Так как валюта — это имущество, к ней можно применять имущественные вычеты, которые прописаны в статье 220 НК РФ.

Первый тип вычета – имущественный вычет в размере 250 000 рублей в год.

Второй тип вычета – это зачет стоимости покупки имущества для снижения налоговой базы.

Далее рассмотрим варианты, как эти вычеты можно применить.

Ситуация 1
Федя купил 10 000$ в январе 2019 года. В марте 2022 года он продал 10 000$. В данном случае нет налога к уплате.

Ситуация 2
Федя купил 10 000$ в январе 2019 года. Курс покупки был 67 рублей. Итого Федя потратил на покупку валюты 670 000 рублей.

В 2020 году Федя решил продать валюту, но 3 года с момента покупки еще н прошло.

Курс при продаже был 82 рубля за доллар. Итого Федя получил 820 000 рублей.

Федя может применить 2 налоговых вычета.

Первый вычет — это снижение налоговой базы на 250 000
820 000 это налоговая база, из которой он может вычесть 250 000 рублей. 820 000 - 250 000 = 570 000
570 000 — налогооблагаемая база.
570 000 / 100 х 13 = 74100 налог к уплате/

Второй вариант — это зачет суммы на приобретение валюты
820 000 – 670 000 = 150 000
150 000 / 100 х 13 = 19 500 налог к уплате.

Феде выгодней применить второй тип налогового вычета.

Ситуация 3
Федя купил 2000$ в январе 2019 года. Курс покупки был 67 рублей.
Итого Федя потратил на покупку валюты 134 000 рублей.
В 2020 году Федя решил продать валюту, но 3 года с момента покупки еще не прошло.
Курс при продаже был 82 рубля за доллар.
Итого Федя получил 164 000 рублей.

Федя может применить 2 налоговых вычета.

Первый вычет — это снижение налоговой базы на 250 000
164 000 это налоговая база, из которой он может вычесть 250 000 рублей.
Налога для уплаты нет!

Второй вариант — это зачет суммы на приобретение валюты
164 000 – 134 000 = 30 000
30 000 / 100 х 13 = 3 900 налог к уплате.
В данной ситуации вычет 250 000 будет более выгодным.

ВАЖНО! 250 000 — это максимальная сумма, которую вы можете подать к зачету по всем сделкам с имуществом в рамках года.

Как учесть частые операции

В данной ситуации инвестор продает валюту на 4ый день.

Для получения информации по сделке нужно использовать метод FIFO.

При продаже 1500 долларов сначала будут зачтены 1000 долларов, купленные в день 1.

1000 х 75 = 75 000 (покупка день 1).

1000 х 76 = 76 000 (продажа день 4).

Итого по первой 1000 долларов прибыль составила 1000 рублей.

Инвестор продал 1500 долларов, а значит оставшиеся 500 долларов будут вычитаться из операции второго дня.

500 х 73 = 36500

500 х 76 = 38000

Итого заработок по 500 долларам 1500 рублей.

Суммируем 1500 + 1000 = 2500 рублей. Это заработок инвестора по данным сделкам, рассчитанный по методу FIFO.

Важно! В законе нет четко прописанной системы учета валюты. Метод учета по FIFO считается наиболее распространенным и четко прописан в законе касательно сделок с ценными бумагами. Однако в рамках отчета по сделками купли и продажи валюты инвестор вправе самостоятельно выбрать удобный для него метод учета.

Такая неясность и отсутствие четких инструкций по учету создают большой пробел в законодательной базе. Моя рекомендация — использовать метод учета FIFO, для того чтобы минимизировать проблемы общения с налоговыми органами.

Важно! Дата поставки валюты вам на счет. При работе с ценными бумагами дата поставки бумаги идет по режиму Т+2, но этот режим не работает при расчете сделок с валютой.

Торги валютой проходят в следующих режимах поставки:
TOD (today) — поставка валюты происходит в день заключения сделки;
TOM (tomorrow) — поставка валюты происходит на следующий день после совершения сделки.

Обратите внимание, как это отражено у брокера ВТБ.
Время расчётов указано при покупке валюты. Для фиксации даты поставки валюты обращайте внимание на время расчетов.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.