Налог на облигации

Формально с облигациями все так же, как и с акциями. Налог мы платим в случае роста стоимости актива и с купонов. На большинство облигаций распространяется льгота долговременного владения (ЛДВ), за исключением нескольких случаев, которые мы рассмотрим далее.

​​​​ВАЖНО! С 2021 года все купоны по всем облигациям будут облагаться налогом. Ранее существующие льготы по облигациям отменяются, по всем купонам будет взыматься налог 13%.

Рост стоимости облигации

В случае если вы купили бумагу дешевле, чем продали, возникает налог на прибыль.
Пример: купили облигацию за 1000 рублей, продали за 1100
1100-1000=100 рублей
100 рублей - налогооблагаемая база
13 рублей налога будет удержано брокером.

Погашение номинала

Если вы купили бумагу ниже её номинальной стоимости и у вас не действует ЛДВ (Льгота долговременного владения), то при погашении бумаги у вас возникает налогооблагаемая база.

Пример:
Номинал облигации 1000 рублей
Покупка бумаги 980 рублей
Налогооблагаемая база 20 рублей.
В данном случае вашим налоговым агентом является брокер.

ВАЖНО! Некоторые брокеры по желанию клиента позволяют сделать погашение облигаций не на брокерский счет, а на банковскую карту. В таком случае вам самостоятельно придется подавать декларацию и фиксировать налог. Деньги на карту вам поступят, минуя брокера, через депозитарий. А депозитарий, в свою очередь, не имеет понятий о стоимости покупки данной бумаги.

Налогообложение облигаций с индексацией номинала

Изменение с 2021 года.

Индексируемые облигации – номинал изменяется в соответствии с индексом потребительских цен (инфляция).

В Приказах Минфина о выпуске облигаций говорится, что доход от индексации номинальной стоимости таких облигаций относится к процентному доходу, а не к доходу от разницы цены продажи/погашения и покупки. То есть, придется платить налог, как с купонов. Таким образом и купон, и индексируемая часть данной облигации облагаются налогом. Итоговый расчет налога на финансовый результат происходит после продажи/погашения. Налоговая база при этом - разность цены продажи и цены покупки с учетом индексации номинала и НКД минус комиссии.

Данный тип облигации не попадает под действие вычета ЛДВ, т.к. этот вычет предоставляется на разность цены продажи и покупки и не распространяется на процентный доход.

Налогообложение дисконтных облигаций

С 2021 года доход по таким облигациям облагается налогом.

«Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.»

Доход признается как проценты, а с 2021 года процентный доход по облигациям облагается налогом.

Налогообложение облигаций с амортизацией номинала

В случае, если вы купили облигацию с амортизацией номинала ниже ее номинальной стоимости, то налог будет списываться каждый раз, когда будет происходить амортизация.

Например:
Номинал 1000
Амортизация в этом году 100 рублей = 10%
Цена покупки 950 рублей
50 рублей налогооблагаемая база.

Налогооблагаемая база 5 рублей.

Если вы купили такую облигацию по номиналу или выше номинала, то налогооблагаемой базы нет.

ИИС тип Б. Облигации

НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

"В сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете".

Никакой налоговый вычет не может быть получен по налоговой базе в виде доходов от долевого участи (дивидендов).

Однако доход по облигациям относится к процентному доходу (а не долевому). Соответственно, по данному виду дохода может быть применен инвестиционный вычет на положительный финансовый результат в рамках ИИС тип Б.

Купоны на ИИС зачисляются без удержания налога, и налог будет удержан при закрытии ИИС в случае, если был выбран ИИС тип А.

Если при закрытии ИИС вами был выбран ИИС типа Б и ранее у вас был удержан налог с купонов по облигациям, которые вы покупали на ИИС, вы можете вернуть переплаченный налог.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.